Какие налоги платит ООО в 2026 году: полный разбор по режимам

В 2026 году у ООО нет одного обязательного набора налогов. Основные платежи зависят от налогового режима, выручки, сотрудников, имущества и вида деятельности. На ОСНО компания в общем случае сталкивается с налогом на прибыль по ставке 25% и НДС, основная ставка которого с 1 января 2026 года составляет 22%. На УСН основной налог обычно рассчитывают по ставке 6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами, но при определённых доходах возникает и НДС.

Отдельный слой нагрузки не зависит напрямую от выбранного режима. ООО может платить страховые взносы за работников и директора, удерживать НДФЛ как налоговый агент, перечислять имущественные налоги и удерживать налог при выплате дивидендов участникам.

КЛЮЧЕВЫЕ ВЫВОДЫ

1Налоговый режим определяет основную нагрузку ООО. Для большинства компаний выбор идёт между ОСНО, УСН и АвтоУСН, а сельхозпроизводителям при соблюдении условий доступен ЕСХН.

2Основная ставка НДС в 2026 году составляет 22%. На УСН автоматическое освобождение от НДС связано с порогом дохода 20 млн ₽.

3Лимиты применения УСН в 2026 году: доход до 490,5 млн ₽, средняя численность до 130 человек и остаточная стоимость основных средств до 218 млн ₽ с предусмотренными законом особенностями.

4С 2026 года для руководителя коммерческой организации действует минимальная база по страховым взносам. При МРОТ 27 093 ₽ и общем тарифе 30% минимальная сумма без льгот составляет 8 127,90 ₽ за полный месяц.

5Налог с прибыли или дохода компании, платежи за сотрудников, имущественные налоги и НДФЛ с дивидендов нужно считать отдельно. Это разные части общей налоговой нагрузки.

От чего зависит, какие налоги платит ООО?

Начинать расчёт нужно не со списка налогов, а с конкретной компании. Два ООО с одинаковой выручкой могут перечислять в бюджет совершенно разные суммы: одно работает на УСН без недвижимости и с двумя сотрудниками, другое применяет ОСНО, арендует большой офис, владеет транспортом и ведёт деятельность, для которой предусмотрены дополнительные платежи.

На итоговую нагрузку влияют налоговый режим, доходы и расходы, число работников, выплаты директору, недвижимость, земля и транспорт, региональные ставки и льготы, а также отрасль. Если компания только создаётся, сначала имеет смысл определить режим в общей схеме открытия ООО в 2026 году, а затем рассчитать платежи на реальных цифрах бизнеса.

Какие налоговые режимы доступны ООО в 2026 году?

Для обычного ООО основными вариантами остаются ОСНО, УСН и АвтоУСН. ЕСХН предназначен для сельскохозяйственных товаропроизводителей, которые выполняют установленные законом условия.

Эта таблица показывает только основу. Налог на имущество, транспортный и земельный налоги, страховые взносы и обязанности налогового агента возникают отдельно, если у компании есть соответствующий объект или выплата.

Какие налоги платит ООО на ОСНО?

На общей системе основной набор для большинства компаний состоит из налога на прибыль, НДС и, при наличии облагаемого имущества, налога на имущество организаций. Дополнительно могут возникнуть транспортный, земельный и отраслевые налоги.

Налог на прибыль

Прибыль для налогообложения в общем случае формируется как разница между учитываемыми доходами и расходами. Основная ставка налога на прибыль организаций составляет 25%. В 2025-2030 годах для основной ставки 8% направляется в федеральный бюджет и 17% в бюджет субъекта РФ. Для отдельных организаций и отдельных видов доходов НК РФ предусматривает специальные ставки.

Поэтому формула "выручка × 25%" неверна. Налог считают не со всех денег, поступивших на расчётный счёт, а с налоговой базы, определённой по правилам главы 25 НК РФ.

НДС

С 1 января 2026 года общая ставка НДС выросла до 22%. Ставка 10% применяется к установленным законом категориям товаров и операций, а 0% - к отдельным операциям при выполнении необходимых условий. Актуальные ставки НДС и правила их применения приводит ФНС.

Чтобы разобраться в механике начисления налога и вычетов, отдельно объясняем, как работает НДС простыми словами и чем входной налог отличается от исходящего.

Компания на ОСНО обычно исчисляет НДС при реализации и при выполнении условий может принять к вычету входной налог, предъявленный поставщиками. Поэтому для B2B-компании важна не только ставка, но и структура закупок, наличие входного НДС и требования покупателей к счетам-фактурам.

Налог на имущество

Налог на имущество организаций относится к региональным. Ставка зависит от региона и конкретного объекта. Общий предельный уровень составляет 2,2%, для большинства объектов с кадастровой базой - до 2%, а для отдельных объектов кадастровой стоимостью свыше 300 млн ₽ возможна ставка до 2,5%.

Наличие недвижимости ещё не означает, что нужно автоматически умножить её стоимость на максимальную ставку. Сначала проверьте объект налогообложения, способ определения базы, региональный закон и возможные льготы.

Какие налоги платит ООО на УСН?

На УСН компания выбирает объект "доходы" или "доходы минус расходы". Базовые ставки составляют соответственно 6% и 15%. Для разрешённых категорий региональные законы могут устанавливать пониженные ставки в предусмотренных НК РФ пределах.

В 2026 году для сохранения права на УСН доход не должен превышать 490,5 млн ₽, средняя численность работников - 130 человек, а остаточная стоимость основных средств - 218 млн ₽ с учётом предусмотренных законом исключений. Эти показатели проиндексированы на коэффициент-дефлятор 1,09.

При объекте "доходы" ООО с работниками может уменьшать налог и авансовые платежи на предусмотренные законом страховые взносы и отдельные выплаты, но не более чем на 50%. При объекте "доходы минус расходы" страховые взносы учитываются в расходах. Это нужно включать в расчёт при сравнении двух вариантов УСН.

НДС на УСН в 2026 году

Самое заметное изменение для упрощёнки связано с НДС. Если доход за 2025 год не превысил 20 млн ₽, ООО на УСН с 1 января 2026 года получает освобождение автоматически. Отдельное заявление для этого не требуется. Если совокупный доход в течение 2026 года превысит 20 млн ₽, обязанности по НДС начинаются с первого числа следующего месяца. Порядок подробно разъяснён ФНС на странице "НДС при УСН".

После утраты освобождения есть два основных варианта. Компания может применять общеустановленные ставки 22%, 10% и 0% и при соблюдении условий пользоваться вычетами входного НДС. Альтернатива - специальные ставки 5% или 7%, при которых входной НДС к вычету не принимается.

В 2026 году специальная ставка 5% применяется в соответствующем диапазоне после превышения 20 млн ₽ и до индексируемой границы 272,5 млн ₽. Для следующего диапазона действует ставка 7%, а предельный доход для УСН в 2026 году составляет 490,5 млн ₽. Выбирать вариант только по цифрам 5%, 7% и 22% нельзя: результат зависит от входного НДС, маржи, структуры расходов и того, готовы ли покупатели принять повышение цены.

Есть и свежая поправка, которую старые таблицы уже не отражают. 5 июля 2026 года ФНС сообщила, что после подписания закона порог 20 млн ₽ сохранён также для 2027-2029 годов. Поэтому схемы, где для 2027 года указан порог 15 млн ₽, а для 2028 года 10 млн ₽, после июльских изменений использовать не стоит.

Например, ООО оказывает услуги и за 2026 год получает 12 млн ₽ дохода. При УСН "доходы" по базовой ставке налог до уменьшения составит 720 000 ₽. Если условия освобождения от НДС соблюдены и доход не перешёл отметку 20 млн ₽, обычные облагаемые операции не приводят к уплате НДС. Страховые взносы за работников при соблюдении условий могут уменьшить налог, но для организации с работниками действует ограничение в 50%.

Другой сценарий: выручка ООО на УСН достигает 30 млн ₽. Одного налога по УСН уже недостаточно для финансовой модели, потому что после превышения порога возникает НДС. Перед ростом выручки стоит заранее сравнить вариант 5% без вычета входного НДС с общей ставкой 22% и вычетами, а также проверить договоры и цены.

Какие налоги платит ООО на АвтоУСН?

АвтоУСН рассчитана на небольшой бизнес с жёсткими ограничениями. По условиям ФНС годовой доход не должен превышать 60 млн ₽, работников может быть не больше пяти, остаточная стоимость основных средств организации - не больше 150 млн ₽. Расчётные счета должны быть открыты в уполномоченных банках, а зарплата выплачивается безналично. Кроме того, режим должен быть введён в соответствующем регионе.

Ставка составляет 8% для объекта "доходы" и 20% для объекта "доходы минус расходы". Во втором случае действует минимальный налог 3% от доходов. Налоговый период - месяц, сумму налога рассчитывает ФНС на основе поступающих данных.

На АвтоУСН не платятся обычные страховые взносы по единому тарифу. Но взносы на страхование от несчастных случаев сохраняются в фиксированном размере: в 2026 году это 2 959 ₽ за год. НДФЛ с доходов работников также не исчезает, хотя режим упрощает передачу данных и исполнение обязанностей налогового агента.

Какие налоги платит ООО на ЕСХН?

ЕСХН подходит не любому бизнесу с сельскохозяйственным ОКВЭД. По правилам ЕСХН для основной категории плательщиков доля дохода от сельскохозяйственной деятельности должна составлять не менее 70%. Налог считают с доходов, уменьшенных на расходы. Базовая ставка составляет 6%, а субъект РФ вправе снизить её вплоть до 0%.

Организации на ЕСХН освобождаются от налога на прибыль по деятельности режима и от налога на имущество в части имущества, используемого в сельскохозяйственном производстве, переработке и реализации соответствующей продукции. Однако с 2019 года плательщики ЕСХН признаются плательщиками НДС.

Освобождение от НДС возможно отдельно. ФНС указывает, что организация на ЕСХН с выручкой за предыдущий год не выше 60 млн ₽ может подать уведомление и при выполнении условий получить освобождение. Это отличается от УСН, где при соблюдении доходного порога в 2026 году освобождение предоставляется автоматически.

Что ООО платит за сотрудников?

Здесь полезно разделить НДФЛ и страховые взносы. НДФЛ компания рассчитывает и удерживает из дохода работника как налоговый агент. Страховые взносы по общему правилу начисляются за счёт работодателя и увеличивают его расходы.

Для зарплаты и ряда других доходов налоговых резидентов действует прогрессивная шкала НДФЛ: 13% для соответствующей части базы до 2,4 млн ₽, далее 15%, 18%, 20% и 22% по установленным диапазонам. Налог применяется к частям дохода по ступеням, а не по максимальной ставке ко всей зарплате сразу.

Для основной категории работодателей единая предельная база страховых взносов в 2026 году составляет 2 979 000 ₽ на человека. В пределах этой суммы применяется тариф 30%, выше - 15,1%.

С 2026 года привычное правило о льготном тарифе для любого малого бизнеса изменилось. Ставка 15% с части выплат свыше 1,5 МРОТ доступна только субъектам МСП из определённых приоритетных отраслей при соблюдении условий, включая необходимую долю профильных доходов. Для подходящих обрабатывающих производств сохраняется специальный тариф 7,6%. Поэтому статус в реестре МСП сам по себе больше не гарантирует прежний пониженный тариф. ФНС приводит условия применения пониженных тарифов в 2026 году.

Взносы на травматизм регулируются отдельно. В 2026 году сохраняются 32 тарифа от 0,2% до 8,5%, которые зависят от класса профессионального риска.

Нужно ли платить взносы за директора ООО, если зарплаты нет?

С 2026 года для руководителя коммерческой организации действует минимальная база по страховым взносам. Если начисления директору за полный месяц меньше федерального МРОТ, взносы рассчитывают как минимум с МРОТ. Правило применяется и тогда, когда директор не получает зарплату или компания фактически не ведёт деятельность.

МРОТ на 2026 год равен 27 093 ₽. При общем тарифе 30% и отсутствии права на льготу минимальные страховые взносы за руководителя составляют 8 127,90 ₽ за полный месяц. За 12 полных месяцев это 97 534,80 ₽.

Если директор исполнял полномочия только часть месяца, минимальную базу определяют пропорционально числу календарных дней. Если его фактические выплаты выше МРОТ, взносы считают с фактической базы. Для организаций с правом на специальные тарифы и для АвтоУСН нужно учитывать правила соответствующего режима, поэтому цифру 8 127,90 ₽ нельзя механически применять к любому ООО.

Какие налоги зависят от имущества и деятельности ООО?

Налоговый режим не закрывает все возможные обязательства компании. Если у ООО появляется соответствующий объект налогообложения, могут возникнуть дополнительные платежи.

• Налог на имущество организаций зависит от типа недвижимости, способа определения налоговой базы, региона и режима налогообложения. На УСН, например, сохраняется налог по объектам, база для которых определяется по кадастровой стоимости.
• Транспортный налог возникает при наличии зарегистрированных транспортных средств, признаваемых объектом налогообложения. Ставки и часть льгот зависят от региона.
• Земельный налог связан с земельными участками, которые принадлежат организации на праве, образующем объект налогообложения.
• От вида деятельности могут зависеть акцизы, НДПИ, туристический налог, торговый сбор и другие специальные платежи.

Поэтому готовая таблица "налоги любого ООО" всегда будет условной. Для проверки конкретной компании нужно сопоставить режим с её имуществом, операциями и регионом.

Как облагаются дивиденды участникам ООО?

Прибыль общества и деньги, которые участник получает после её распределения, облагаются на разных уровнях. Сначала ООО рассчитывает свои налоги по применяемому режиму. После принятия решения о распределении прибыли появляется отдельное налогообложение дивидендов.

Если дивиденды получает физическое лицо - налоговый резидент РФ, для этой группы доходов применяется отдельная шкала НДФЛ: 13% при соответствующей совокупной базе до 2,4 млн ₽ за год и 15% с части превышения. ФНС относит доходы от долевого участия, включая дивиденды, к этой двухступенчатой шкале.

Российское ООО при выплате дивидендов физлицу обычно выступает налоговым агентом: рассчитывает, удерживает и перечисляет НДФЛ. Поэтому налог с дивидендов нельзя считать ещё одной ставкой УСН или ОСНО. Это отдельный налог с дохода собственника.

Сам механизм распределения прибыли связан и с корпоративными правилами компании. Если нужно понять, как доли участников влияют на сумму распределяемой прибыли, это отдельно разобрано в материале об уставном капитале ООО.

Пример расчёта налоговой нагрузки ООО

Предположим, сервисная компания работает на УСН "доходы", применяет базовую ставку 6% и получила за год 12 млн ₽ учитываемого дохода. Налог до уменьшения составит 720 000 ₽. Доход не превышает порог 20 млн ₽, поэтому при выполнении условий компания освобождена от НДС по обычным операциям. Если есть работники, уплаченные страховые взносы могут уменьшать налог по УСН, но не более чем на 50%.

Теперь возьмём ООО с доходом 30 млн ₽. Даже если компания остаётся на УСН, после превышения 20 млн ₽ к налогу по УСН добавляется обязанность по НДС с установленного момента. Итог зависит уже не от одной ставки: придётся сравнить специальный НДС 5% без вычетов с общей ставкой 22% и правом на входной вычет.

Если у этой же компании есть работники, автомобиль и облагаемая недвижимость, к расчёту добавятся страховые взносы, обязанности налогового агента по НДФЛ, транспортный и имущественный налоги. А при распределении прибыли участникам возникнет ещё и НДФЛ с дивидендов.

Как выбрать налоговый режим для ООО?

Сравнивайте не отдельные ставки, а одинаковый финансовый сценарий на каждом доступном режиме.

1. Спрогнозируйте выручку минимум на год и проверьте лимиты УСН и АвтоУСН.
2. Посчитайте долю расходов, которые можно признать и подтвердить документами.
3. Определите, насколько покупателям важен НДС и сколько входного НДС компания получает от поставщиков.
4. Добавьте фонд оплаты труда, взносы за директора и сотрудников, имущество и региональные платежи.
5. Сравните итоговую сумму налогов вместе со стоимостью учёта и дополнительными обязанностями по отчётности.

Для бизнеса на границе между несколькими организационными моделями полезно сначала посмотреть сравнение ИП и ООО в 2026 году. Если компания относится к малому бизнесу, отдельно проверьте актуальные налоговые льготы для МСП: с 2026 года доступ к части пониженных тарифов зависит от отрасли и структуры доходов.

Что проверить ООО в 2026 году прямо сейчас?

Сначала убедитесь, что в учёте указан фактически применяемый налоговый режим и компания не приблизилась к его лимитам. Для УСН отдельно посчитайте доход с начала года относительно порога 20 млн ₽: момент превышения влияет на дату возникновения обязанностей по НДС.

Затем проверьте страховые взносы за руководителя. Отсутствие зарплаты или деятельности больше не означает автоматически нулевые взносы за директора коммерческого ООО. После этого сопоставьте имущество компании с региональными правилами, проверьте право на пониженные тарифы и льготы и только затем рассчитывайте общую налоговую нагрузку.

Если выручка растёт или компания планирует сменить режим с нового года, финансовую модель лучше пересчитать заранее. Разница между двумя налоговыми вариантами часто возникает не из-за номинальной ставки, а из-за НДС, вычетов, подтверждаемых расходов, фонда оплаты труда и региональных условий.