Налоговая реформа-2026: НДС 22%, новые пороги для бизнеса и льготы для граждан

Что произошло: ключевые решения по НДС и другим налогам

20 ноября Госдума окончательно одобрила закон о налоговой реформе-2026. Документ меняет сразу несколько блоков Налогового кодекса. Главные нововведения:

• Основная ставка НДС с 1 января 2026 года поднимается с 20 до 22%.

• Сохраняется льготная ставка 10% для социально значимых товаров: продуктов питания первой необходимости, лекарств и медизделий, детских товаров, книг и части сельхозпродукции.

• Молокосодержащие продукты с заменителем молочного жира (часть сырков, мороженое, смеси) переводят на ставку 22%.

  

  Вывески на русском языке с 1 марта 2026 года: полный разбор закона № 168-ФЗ для бизнеса и онлайн-проектов

  Вывески на русском языке станут обязательными с 1 марта 2026 года: бизнесу и онлайн-проектам придётся привести в порядок не только фасады, но…

• Для бизнеса на спецрежимах (УСН и ПСН) поэтапно снижают пороги выручки, после которых приходится платить НДС.

• Вводится технологический сбор на производство и импорт электроники — до 5 тыс. руб. за единицу.

• Обновляется пакет льгот по НДФЛ, имущественным налогам и транспортному налогу для отдельных категорий граждан, в том числе участников СВО и многодетных семей.

По оценке финансовых ведомств и аналитиков, повышение НДС должно принести федеральному бюджету около 4,4 трлн рублей дополнительных доходов в 2026–2028 годах.

Почему НДС снова повышают и куда пойдут деньги

Инициатива поднять НДС до 22% прозвучала осенью 2025 года как часть бюджетного пакета. Минфин изначально увязал реформу с задачей: закрыть дополнительные расходы на оборону, безопасность и социальные обязательства без резкого роста дефицита бюджета.

В пояснительных материалах отмечается:

• при текущей структуре доходов самый быстрый и управляемый инструмент — именно изменение ставки НДС;

• рост поступлений по НДС в 2026 году может превысить 1 трлн руб. только за счёт арифметического эффекта;

• часть нагрузки компенсируют адресными льготами и сохранением сниженных ставок для базовых товаров.

Центральный банк подчёркивает, что следит за «вторичными эффектами» для инфляции и готов учитывать реформу при решении по ключевой ставке. При прошлой корректировке НДС (с 18% до 20% в 2019 году) вклад в инфляцию оценивали примерно в 0,6–0,7 п.п.

Как изменится НДС для разных товаров и услуг

Товары и услуги со ставкой 22%

Ставку 22% получат все операции, которые сегодня облагаются по базовой ставке 20%, если для них нет специальной льготы или нулевой ставки. В эту группу входят:

• большая часть непродовольственных товаров (одежда, техника, мебель).

• услуги в сфере досуга, ресторанный бизнес, салоны красоты.

• часть строительных и ремонтных услуг.

• финансовые и сервисные услуги, не подпадающие под льготы.

Отдельный акцент — молокосодержащие продукты с заменителем молочного жира. Они выходят из перечня «социальных» и переходят с 10% на 22%. Это касается, например, части сырков, спредов, мороженого и смесей, в которых заменитель жира занимает заметную долю.

380 млрд рублей на видеоигры: сколько тратят россияне и почему 80% покупок приходятся на Москву

В России прозвучала громкая цифра: россияне тратят около 380 млрд рублей на видеоигры в год, при этом до 80% этих расходов приходится…

Что сохранит льготу 10%

Ставка 10% сохраняется для широкого списка социально значимых товаров, среди которых:

• базовые продукты питания (хлеб, крупы, молоко, яйца, часть мяса и рыбы, сахар, соль, мука, масло, чай).

• детские товары (питание, одежда, обувь, коляски и некоторые категории принадлежностей).

• большинство лекарств и значимая часть медицинских изделий.

• книги, учебные пособия, периодические издания.

• племенные сельхозживотные.

Для этих категорий рост цен из-за повышения НДС ожидается меньше, чем для товаров со ставкой 22%, хотя влияние логистики, курса валют и издержек производителей всё равно сохранится.

Новые и продлённые льготы по НДС для бизнеса

Реформа не ограничивается ставкой 22%. Некоторые льготы меняются или продлеваются:

• Сохраняется освобождение от НДС при реализации прав на российское программное обеспечение, включённое в реестр.

• Продлевается упрощённый заявительный порядок возмещения НДС до конца 2026 года.

• Вводится нулевая ставка НДС для ряда операций с продукцией, содержащей драгоценные металлы, при поставках на аффинаж.

• Обновляются требования к счёту-фактуре: в отгрузочном счёте нужно указывать реквизиты счёта-фактуры на полученный аванс.

Малый и средний бизнес: как меняются УСН и ПСН

Порог выручки для уплаты НДС на УСН

Главное изменение для предпринимателей на упрощённой системе — постепенное снижение порога выручки, после которого появляется обязанность платить НДС:

Чтобы не попасть под НДС, бизнесу нужно удерживать выручку ниже лимита как по итогам предыдущего года, так и в течение текущего периода.

Для тех, кто впервые станет плательщиком НДС в 2026 году, вводится мораторий на штрафы за первую несвоевременную декларацию. Это касается ошибок при адаптации к новым правилам.

Правила для патентной системы (ПСН)

Для предпринимателей на патенте также меняется порог доходов, при превышении которого право на ПСН теряется:

Как научиться копить деньги и не тратить накопленное

Когда человек спрашивает себя, как научиться копить деньги, за этим почти всегда стоит не цифра в кошельке, а желание меньше нервничать из-за…

• За 2025 год и в течение 2026 года — не более 20 млн руб.

• За 2026 год и в течение 2027 года — до 15 млн руб.

• С 2028 года — 10 млн руб. в год.

При этом отказываться от патентной системы для розничной торговли и грузоперевозок не заставляют, хотя такой вариант обсуждался.

Пониженные ставки 5% и 7% и право отказаться

В ряде региональных проектов и инвестконтрактов сохраняются пониженные ставки НДС 5% и 7%. Новое правило: малый бизнес, который впервые применяет льготную ставку, может один раз в течение первого года отказаться от неё и перейти на общую ставку 22%, не дожидаясь окончания трёхлетнего периода.

Это снижает риск ошибочного выбора налоговой модели: если расчёт показал, что льгота невыгодна, можно оперативно вернуться к обычной ставке.

Технологический сбор и другие изменения для компаний

Технологический сбор на электронику

С 1 сентября 2026 года вводится новый сбор на производство и импорт радиоэлектронной продукции и микроэлектроники.

Кратко по конструкции:

• плательщики — производители и импортеры устройств и компонентов;

• объект — единица продукции из перечня, который утвердит правительство;

• ставка — до 5 000 руб. за штуку в зависимости от вида товара.

Под сбор потенциально попадают смартфоны, ноутбуки, бытовая и промышленная электроника. Ведомства оценивают дополнительные доходы бюджета от техсбора примерно в 218 млрд руб. за период 2026–2028 годов.

Изменения по налогам для бизнеса

Помимо НДС и техсбора реформа включает расширенный пакет мер:

• Продление льготного порядка расчёта пени до конца 2026 года.

• Возможность камеральных проверок не только по месту постановки на учёт, но и другими инспекциями ФНС.

• Изменение структуры налогообложения букмекерского бизнеса: ставка 7% с разницы между принятыми ставками и выплаченными выигрышами вместо налога со ставок.

• Расширение инвестиционных налоговых вычетов и изменение правил для контролируемых иностранных компаний.

• Обновление сроков и порядка уплаты имущественных налогов организациями.

Налоговые льготы для граждан: кому станет легче

Реформа не только повышает НДС, но и расширяет набор адресных льгот для физических лиц.

Космические силы США подключили ИИ к тренировкам: как работает TALOS

Космические силы США привлекли ИИ для тренировок — военные хотят научиться отрабатывать орбитальные сценарии так, будто противник действительно «думает» и меняет тактику…

Собственники недвижимости и земли

Планируются следующие послабления:

• Освобождение граждан от НДФЛ и имущественных налогов по объектам, расположенным на территориях с режимом ЧС, ЧП или контртеррористической операции при временном отселении жителей.

• Упрощение применения льготы при продаже жилья для улучшения условий проживания: учитываются семьи с детьми-инвалидами, а также ситуаций, когда ребёнок родился после сделки, но до 30 апреля следующего года.

Для многодетных семей вводится расширенный набор вычетов по земельному налогу и налогу на имущество, привязанный к кадастровой стоимости части участка и площади жилья.

Участники СВО, ветераны и их семьи

Для ветеранов боевых действий, участников СВО и их близких расширяется пакет льгот:

• льготы по транспортному налогу для одного транспортного средства с ограничениями по стоимости и типу;

• дополнительные вычеты по земельному налогу;

• освобождение отдельных выплат и компенсаций от НДФЛ.

Налоги на вклады, спорт и социальные программы

Дополнительно корректируется налогообложение доходов граждан:

• проценты по банковским вкладам учитываются только при расчёте НДФЛ, но не входят в базу по спецрежимам ИП;

• расширяются социальные вычеты на спортивные занятия детей;

• выплаты участникам программ вроде «Земский тренер» освобождаются от НДФЛ;

• уточняются правила применения вычетов за сдачу норм ГТО и стандартных вычетов на детей.

Как рост НДС отразится на ценах и инфляции

Повышение НДС до 22% с 2026 года встраивается в цепочку «производитель — оптовик — розница — потребитель». Каждый участник цепочки включает налог в цену, поэтому конечная стоимость для покупателя растёт.

Упрощённо влияние можно представить так:

По оценкам Минфина и Банка России, эффект от повышения НДС до 22% для инфляции должен быть ограниченным и растянутым по времени. При прошлой корректировке ставки вклад в инфляцию оценивался менее чем в 1 п.п., и регулятор заранее поднимал ключевую ставку, чтобы сгладить скачок.

ChatGPT вместо маркетплейса: кто выиграет в новой гонке за покупателя

OpenAI расширяет сценарии онлайн-шопинга: теперь часть покупок можно завершать прямо в диалоге с ChatGPT, не переходя на сайт магазина. Пилотный запуск затрагивает…

При этом реальная динамика цен зависит не только от НДС, но и от курса рубля, стоимости сырья и конкурентной среды в конкретной отрасли.

Плюсы и минусы реформы для разных групп

Сравнение вариантов и последствий

Реформа затрагивает разные категории налогоплательщиков по-разному.

Что делать бизнесу и гражданам уже сейчас

Для бизнеса на общей системе и УСН

1. Оцените структуру выручки и маржу по ключевым товарам и услугам.

2. Смоделируйте цены с учётом НДС 22% и возможной реакции клиентов.

3. Проверьте, не приближаетесь ли к новым лимитам выручки для УСН и ПСН.

4. Пересмотрите договоры с контрагентами, где ставка НДС указана отдельно.

5. Обновите учётную политику и инструкции для бухгалтерии с учётом новых правил.

6. Подготовьте сотрудников к возможным вопросам клиентов о росте цен.

Для индивидуальных предпринимателей на ПСН

1. Посчитайте ожидаемый доход по каждому патенту с учётом новых лимитов.

2. Решите, нужен ли переход на УСН или общую систему при росте бизнеса.

3. Проверьте, попадает ли ваш вид деятельности под льготы и пониженные ставки.

   

   Почему комары стали активнее кусать людей

   Ученые связали рост «интереса» лесных комаров к человеку с разрушением природных экосистем: когда привычных хозяев становится меньше, насекомые чаще переключаются на людей.

Для граждан

1. Узнайте, есть ли у вас право на вычеты и новые льготы по НДФЛ и имущественным налогам.

2. При планировании продажи жилья и земли учитывайте обновлённые правила льгот и вычетов.

3. Оцените структуру расходов: какие траты сильнее завязаны на товары со ставкой 22%.

4. Если доходы зависят от ставок по вкладам, уточните порядок налогообложения процентов.

Каждый пункт списка сформулирован так, чтобы его можно было использовать как чек-лист для внутренней работы компании или семейного финансового планирования.

FAQ: основные вопросы о повышении НДС до 22% и налоговой реформе-2026

Когда именно НДС повысят до 22% в России?

Ставка НДС 22% начнёт применяться с 1 января 2026 года ко всем операциям, для которых установлен базовый налоговый режим без льгот и нулевых ставок.

Какие товары останутся со ставкой НДС 10% после реформы-2026?

Ставка 10% сохранится для социально значимых товаров: основных продуктов питания, лекарств и медизделий, части детских товаров, печатных изданий и племенных сельхозживотных. Молокосодержащие продукты с заменителем молочного жира переходят на 22%.

Как повышение НДС до 22% повлияет на малый бизнес на УСН?

Для малого бизнеса главная новость — резкое сокращение лимитов выручки, после которых возникает обязанность платить НДС. Компании на УСН придётся внимательно следить за оборотом, а при росте доходов заранее готовиться к переходу на уплату налога.

Что изменится для ИП на патентной системе налогообложения?

Индивидуальные предприниматели на ПСН столкнутся с поэтапным уменьшением порога доходов, при превышении которого патент теряется. Параллельно сохраняется возможность использовать патент для торговли и грузоперевозок, от которой раньше планировали отказаться.

Что такое технологический сбор на электронику и кто его платит?

Технологический сбор — это новый обязательный платёж для производителей и импортёров радиоэлектронной продукции и микроэлектроники. Сбор берут с единицы товара из утверждённого перечня, ставка может достигать 5 000 руб. в зависимости от категории продукции.

Какие налоговые льготы предусмотрены для участников СВО и ветеранов?

Реформа расширяет льготы по транспортному и земельному налогам, добавляет вычеты и освобождает от НДФЛ часть выплат участникам СВО и их семьям. Конкретный набор льгот зависит от статуса человека и региона, но общая тенденция — усиление адресной поддержки.

Психологи объяснили, чем гнев отличается от ненависти на уровне целей и поведения

Фразу «он просто очень злится» нередко используют как объяснение ненависти — будто это один и тот же эмоциональный «огонь», только сильнее.

Будут ли пересматривать налоги на вклады и проценты по счетам?

Да, проценты по банковским вкладам закрепляют только в системе НДФЛ и исключают из расчёта налоговой базы по спецрежимам для ИП. Это снижает нагрузку на предпринимателей, которые используют банковские продукты для временного размещения средств.

Как повысится нагрузка на IT-компании после реформы-2026?

Льгота по НДС на продажу прав на российское ПО сохраняется, однако увеличиваются ставки страховых взносов для IT-компаний. Это меняет структуру издержек: доля взносов растёт, а налоговая нагрузка по НДС для самих продаж ПО остаётся прежней.

Нужно ли физическим лицам самостоятельно подавать заявления для новых льгот?

В большинстве случаев льготы планируют предоставлять в беззаявительном порядке на основе межведомственного обмена данными. Однако в сложных ситуациях (например, при продаже жилья или смене статуса) всё равно полезно консультироваться в налоговой и проверять корректность начислений.

Как подготовиться к налоговой реформе-2026 бизнесу и обычным гражданам?

Бизнесу стоит заранее обновить модели ценообразования, проверить лимиты выручки и привести в порядок отчётность. Гражданам полезно понять, какие льготы и вычеты применимы к их ситуации, и спланировать крупные покупки и сделки с недвижимостью с учётом новых правил.

Заключение

Налоговая реформа-2026 — это не только повышение НДС до 22%, но и крупная перенастройка всей системы: от лимитов УСН и патентов до техсбора и адресных льгот для граждан.

Бизнесу нужно заранее пересчитать модели и обновить финансовое планирование, а гражданам — разобраться с новыми возможностями по вычетам и льготам. Чем раньше вы поймёте, как конкретные нормы касаются вашей ситуации, тем меньше будет неприятных сюрпризов в 2026 году.

Читайте другие материалы на postolog.ru и делитесь своим мнением в комментариях. Команда Postolog регулярно обновляет разборы по важным экономическим и юридическим темам, чтобы сложные решения государства было проще понимать и применять на практике.